今日は、内部監査協会主催の「監査役と内部監査との連携」セミナーに行ってきました。
有料セミナーでしたが、テーマが良かったからか、約200名くらいの受講者が来ていました。
私は、某社では監査役を、某社では内部監査人を務めさせていただいており、両方の立場から興味深くセミナーを受講いたしました。
二部制になっており、一部は監査役協会の常務理事である高橋氏による「監査役監査の役割と業務」という内容でした。
内部監査協会のセミナーに監査役協会の方がいらっしゃるというのは初めてのことだそうです。今後両者の連携が日本企業のコーポレイトガバナンスの向上に資するという期待から両者が歩み寄って今日のセミナーに至ったということです。
受講者である内部監査部門の方々にとっては、監査役監査についてその詳細までは理解が進んでいないというご判断のもとで、こういうテーマにされたのだろうと思います。が、私は、内部監査人たるもの、法令で規定されている監査役監査についての知見等は相当程度あるはずだと思います。ですので、内容的に少しくどい感じだったのではないかと思いました。
内容を簡単にまとめると、
・監査役監査は会社法に規定されている法定監査で、取締役の職務執行を監査し、多数決ではなく独人制が特徴
・内部監査は法に定められておらず会社が自ら行うもので、従業員の業務執行と内部統制システムの評価を行い、組織的監査となっているところが多い
・両者の連携については、まずは被監査部門の負担軽減の観点から重複回避を主とし、網羅的・詳細な監査は内部監査が行い、監査役監査はリスクアプローチにより重点監査を行う
でした。
第二部は、内部監査協会の別府氏による「内部監査部門と監査役会の連携推進」でした。別府氏は伊藤忠さんで監査部長、常勤監査役をご経験された方で、両者の視点を使い分けて講義を進められました。ウィットに富んだ語り口で、会場の空気をつかんでいらっしゃいました。
内容を簡単にまとめると、
・両者は会社の健全な持続的発展を目指して経営を監視するという共通の役割を有する
・日本型ガバナンスに対する（主に海外投資家からの）懸念である、経営監視体制が脆弱であること、に対して、トップを牽制する機関としての監査役会の立ち位置を明確にし、内部監査部門は社長と監査役会の両者に役立つ監査を目指す
・両者の連携は、金融庁・東証からも求められている（コーポレート・ガバナンス報告書に記載）
・監査役会は、内部監査が動きやすい環境を作り、その監査結果を活用する
・連携の方針を社内外に公表していく（ガバナンス模式図では監査役会と内部監査部門を線で結び「連携」と表記する）
・監査役会には「スタッフ不足」「情報が少ない」「体系的監査ができない」といった弱点が、内部監査には「トップ情報を入手できない」「影響力が弱い」といった弱点があり、相互にこれを補完する連携が求められる
でした。
先に一部が少しくどかったと書きましたが、おさらい的に一部があったおかげで、二部のストーリーが頭に入りやすかったことは事実であり、何より、監査役協会の方がいらっしゃったという事実が、これから両者の連携が重要であるというメッセージ的に非常に重要だったと思います。
特に目新しい発見はありませんでしたが、自分の役割について改めて考えさせられるテーマでしたので、受講してよかったと思います。
最後に別府氏が語った面白いエピソードを。
仲の良い部長さんが取締役に昇格されたので、「これから何を取り締まっていきますか？」とお聞きしたところ、「これまで以上に部下を監督し取り締まっていきますよ」と真顔で答えられたとのこと。伊藤忠ですらこれですから、取締役は他の取締役の行為を監督する、なんていうことをわかってる取締役なんて、実際にはほとんどいないんですよｗ。
kaz 監査 audit, Internal Audit
6/1より、某事業会社の内部監査人になりました。
これに伴い、2001年の事業開始からモブキャスト社C.F.O.であった約4年を間に挟んで10年間営業してきた「IPO & IR SUPPORT」を廃業（無期限休業）いたします。これまでクライアントになっていただいた多数の会社様にこの場を借りてお礼申し上げます。ありがとうございました。
内部監査人になったことで、監査法人勤務時代の会計監査人監査（財務諸表監査）、現在も務めさせていただいている事業会社様の監査役監査、そして内部監査の、いわゆる三様監査（さんようかんさ）の全てを経験することになりました。それぞれ趣旨や目的が異なりながらも、緊密に連携しながら、会社の継続的な成長・発展に資するために行う監査の全てを経験できるということは自身のキャリア形成に有用であると思っています。
業務特性上、踏み込んだ仕事の内容については、これまでと同じくブログで書くわけにはいけませんが、一般論的な監査についての私なりの考えなどは、今後、頻度は少ないでしょうが書いてみたいと思っています。
また、IPOとIRのコンサルティング事業は廃業いたしますが、IPOやIRに関する事柄については、依然として私の興味の範囲内であることから、これからも市場をウォッチしながら興味のある事案についてはエントリをあげていきたいと思っています。
ブログのサブタイトルですが、これに伴い、「町田でIPO等の実務支援を行う上場仕事人のブログ」から「神奈川の会社ではたらく監査人のブログ」と変更させていただきます。監査役もやっているので「監査役兼内部監査人のブログ」にしようかとも思ったのですが、これだと同じ会社で監査役と内部監査とを兼務（法律上こんなことはありえません！）しているようなニュアンスになってしまうので却下しました。もちろん監査役の仕事も内部監査の仕事もちゃんと両方しっかりと頑張ります。
なお、ブログの更新頻度（Twitterでのつぶやきも含む）は大幅に減少すると思います。会社のPCにフィルタリングがかかっているので日中はフィードも読めませんし、Gmailも見られません。お昼休みにiPhoneからメールチェックするくらいが限界です。インプットが減少するのでますますアウトプットも減少すると思います。せっかくクラウドに入れたデータも会社からは一切見られないですし、反対に会社で扱っているデータ（メールも！）も自宅やモバイルでは見られません。メールはメーラー（OE）での受信限定でウェブから見ることもできません。この辺はおいおいシステムを巻き込んで、もっと効率的な働き方をITが支援するという方向に持っていきたいと密かに野望を持っています。
末筆になりましたが、これまでお世話になった皆様、失礼ながら個別にメールをお送りしたりはせず、このエントリでご挨拶に代えさせていただきます。
今後ともよろしくお願いいたします。
kaz 監査 audit, Internal Audit
今度は三洋電機に粉飾決算疑惑だと。
経営再建中の三洋電機が０４年３月期の単体決算で粉飾決算を行っていた疑いが２３日浮上したが、当時の監査担当は旧中央青山監査法人（現みすず監査法人）だった。みすずは日興コーディアルグループ虚偽記載問題で事実上の解体が決まっている。相次ぐ不正経理発覚で、市場では「また旧中央青山か」との声が上がっている。毎日新聞
カネボウでの社員逮捕から始まり、（ライブドアマーケティングはまあ小さいけど一応）、日興コーディアルときて、今度は三洋電機。偶然とは思えない。某かの力が中央青山潰しに動いたとしか思えない私は、勘ぐりすぎなのでしょうか？
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kaz IPO&IR SUPPORT audit
会計士協会が、昨今の監査不祥事を受けて、「上場会社監査事務所登録制度」なるものを実施しようとしています。基本的には、監査の品質管理体制を強化する施策として既に実施している、品質管理レビュー制度に組み入れる形となるようです。
要綱案はこちら。
日本公認会計士協会：「上場会社監査事務所登録制度要綱案」の公開について
公開草案全文を読んでみましたが、個人的意見としては、あえて導入するだけの価値があるとは思えません。
目的・意義としては、
協会の自主規制の強化により取り組むべきものであるとの確信の下に、社会の目に見える具体的施策として上場会社監査事務所登録制度の導入を表明
と掲げられています。
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kaz IPO&IR SUPPORT audit, CPA
先ほど入ってきたニュース。
ネクストウェア、監理ポストに
大阪証券取引所は１０日、大証ヘラクレス市場に上場しているＩＴ（情報技術）関連企業、ネクストウェア（大阪市）の株式を監理ポストに割り当てたと発表した。
ネクストウェアの幹部社員がＩＴ関連機器販売の注文書を偽造し、平成１８年３月期連結決算で約１１億円の売上高を不正に計上していたことが判明したため。これを受けて大証は同日、取引開始前から売買を停止した。
会社発表のリリースはこちら。
業績に影響を与える可能性のある事象の発生について
特定の社員により注文書、検収書、残高確認書等の証憑類が偽造され、これに伴い実在しない売上金額等が計上された
5/19発表の同社決算短信によれば、平成18年3月期の売上高は約69億円なので、不正計上額と目される約11億円は、なんと売上の16％もですね。
しかも不正があったとされるPBS事業の売上高は約15億円なので、ほとんどが不正売上だったということになりますね。
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kaz IPO&IR SUPPORT Account, audit, Finance
